Informações legais importantes sobre o email que você enviará. Ao usar este serviço, você concorda em inserir seu endereço de e-mail real e enviá-lo apenas para pessoas que você conhece. É uma violação da lei em algumas jurisdições se identificar falsamente em um email. Todas as informações que você fornecer serão usadas pela Fidelity exclusivamente para o propósito de enviar o email em seu nome. A linha de assunto do email que você enviar será Fidelity: Seu email foi enviado. Investimentos em Fundos Mútuos e Fundos Mútuos - Fidelity Investments Clicar em um link abrirá uma nova janela. Os princípios básicos Investir seu IRA Retirada do seu IRA Saiba mais Compare quatro opções para o seu antigo 401 (k) Obteve um 401 (k) antigo de um ex-empregador Nós podemos ajudá-lo a tomar a decisão certa para suas necessidades específicas. Três maneiras de ajudar a maximizar suas economias Quando você se aposenta ou muda de emprego, você tem três opções para o seu antigo plano 401 (k), que podem fornecer oportunidades de crescimento contínuas com imposto diferido. 1 Ou você pode sacar, mas tenha em mente que os impostos serão aplicados, além de possíveis penalidades de retirada. Passe para um Fidelity IRA Permite consolidar suas contas de aposentadoria em um só lugar, enquanto continua o potencial de crescimento com impostos diferidos. Com um Fidelity IRA, você tem acesso a uma ampla gama de opções de investimento. Passe para um novo plano de local de trabalho (se permitido) Permite consolidar seus 401 (k) s em uma conta, enquanto continua o potencial de crescimento com impostos diferidos. As opções de investimento variam de acordo com o plano. Permanecer no antigo plano de local de trabalho (se permitido) Permite que você continue com o potencial de crescimento diferido de impostos, mas não pode mais contribuir para o plano antigo. As opções de investimento variam de acordo com o plano. Compare suas opções Faça uma comparação lado a lado com mais detalhes destacando os prós e contras de cada opção de crescimento com vantagem fiscal para ajudá-lo a decidir o que é certo para você. Saque de um 401 (k) Dependendo do seu plano e da sua situação, você pode escolher tirar o dinheiro do seu plano 401 (k). Se você sacar, você terá acesso imediato ao seu dinheiro, que pode atender às suas necessidades se você enfrentar uma dificuldade inesperada. No entanto, a sua distribuição em dinheiro estará sujeita a impostos estaduais e federais e, antes dos 59 anos, uma multa de retirada poderá ser aplicada. 5 Ao rolar seu antigo 401 (k) para um IRA, a penalidade de retirada antecipada não será aplicada. Além disso, se você sacar do seu 401 (k), seu dinheiro não terá mais o potencial de continuar a crescer com impostos. Em outras palavras, você não teria quase nenhuma das vantagens das outras três opções destacadas aqui. Precisa de ajuda para entender suas opções A Fidelity tem especialistas dedicados à sobreposição disponíveis para ajudar com qualquer coisa, desde uma rápida pergunta sobre suas opções até orientá-lo em cada etapa do processo de rolagem. Ligue para 800-343-3548 para falar com um especialista em rollover da Fidelity agora. Tenha em mente que investir envolve risco. O valor do seu investimento irá flutuar ao longo do tempo e você poderá ganhar ou perder dinheiro. Orientação fornecida é educacional. As opiniões expressas são da data indicada e podem mudar com base no mercado e em outras condições. Salvo indicação em contrário, as opiniões fornecidas são as do orador e não necessariamente as da Fidelity Investments. Não se esqueça de considerar todas as opções disponíveis e as taxas e recursos aplicáveis de cada uma delas antes de transferir seus ativos de aposentadoria. 1. IRA Tradicional ou Rollover 2. O novo empregador pode impor um período de espera. 3. Você pode aceitar distribuições gratuitas de um plano de empregador qualificado se você rescindir o contrato de trabalho com o empregador que patrocina o plano durante ou após o ano de 55 anos. 4. IRAs são protegidas pela lei federal de falências. Consulte o seu consultor jurídico para obter informações mais detalhadas. 5. A parte tributável do seu saque que é elegível para transferência para uma conta de aposentadoria individual (IRA) ou outro plano de aposentadoria de empregadores está sujeita a 20 retenções obrigatórias de imposto de renda federal, a menos que sejam diretamente transferidas para um IRA ou outro plano de empregador. (Você pode dever mais ou menos quando registrar seus impostos de renda.) Se você tem menos de 59 anos, a parte tributável de sua retirada também pode estar sujeita a uma penalidade de 10 desistência antecipada, a menos que você se qualifique para uma exceção a essa regra. Certifique-se de entender as conseqüências fiscais e as regras de seus planos para distribuições antes de iniciar uma distribuição. Você pode querer consultar seu consultor fiscal sobre sua situação. Rolling Over Company Stock: A decisão de pensar duas vezes Sempre que os funcionários deixam um emprego, eles freqüentemente rolar seus ativos planos 401 (k) em seu IRA. Na maioria dos casos, essa é uma ótima maneira de continuar a adiar impostos até você se aposentar e começar a receber distribuições. No entanto, se o seu 401 (k) ou outro plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador incluir ações altamente valorizadas e publicamente negociadas na empresa em que você trabalha, você poderá economizar milhares de dólares pagando impostos sobre as ações agora, e não depois. Como não rodar os ativos do 401 (K) pode significar menos impostos Quando você distribui dinheiro do seu IRA, você paga imposto de renda comum sobre essas distribuições se ainda não pagou impostos sobre as contribuições para a conta. O estoque da empresa inserido no IRA é tratado da mesma maneira. Mas se você retirar as ações da empresa do seu 401 (k) e, em vez de transferi-las para um IRA, transferi-las para uma conta de corretagem tributável. você evita o imposto de renda comum sobre a valorização não realizada líquida das ações (NUA) (independentemente de vender ou continuar a manter as ações). O NUA é a diferença entre o valor do estoque da empresa no momento em que foi comprado (colocado em sua conta 401 (k)) e o tempo de distribuição (transferido do 401 (k)). Assim, a única parte das ações de sua empresa que está sujeita ao imposto de renda comum é o valor que a ação tinha quando foi adquirida pela primeira vez pelo plano 401 (k). Em suma, por causa dessa isenção fiscal da NUA. Pode ser mais vantajoso para você não transferir as ações da empresa do 401 (k) para um IRA. (No entanto, os outros ativos do plano 401 (k) - como fundos mútuos, etc.) não recebem a redução de impostos da NUA, portanto, você provavelmente desejaria transferir esses ativos do plano para um IRA e continuar a adiar impostos no passado e no futuro. Além disso, quando você tira proveito do incentivo fiscal da NUA para as ações da empresa (não rolando para um IRA), não precisa se preocupar em obter as distribuições mínimas exigidas (RMD) nesses ativos, pois elas não fazem parte de um IRA. Vendendo o estoque 401 (k) Diga que você vende as ações 401 (k) imediatamente em vez de continuar a mantê-las em uma conta de corretagem regular. Para a maioria das ações, quando você as vende, é necessário mantê-las por pelo menos um ano para receber uma taxa de imposto sobre ganhos de capital mais baixa, mas isso não se aplica à NUA. Portanto, você poderia vender as ações no dia seguinte à sua transferência de seus 401 (k) e pagar apenas a menor taxa atual de ganhos de capital na NUA. Por outro lado, se você colocar as ações no seu IRA, você acabará pagando impostos a uma taxa maior do que a sua taxa de imposto comum. Segurando o estoque 401 (k) Dizer que você decide manter o estoque do 401 (k) na sua conta de corretagem. Se as ações se valorizarem ainda mais e você quiser tirar vantagem do imposto sobre ganhos de capital mais baixo sobre essa valorização, é preciso mantê-las por mais de um ano antes de vendê-las. Caso contrário, qualquer crescimento nas ações ocorridas desde o dia em que foram retiradas do plano de aposentadoria será tributado à sua alíquota de imposto de renda comum. Os dividendos futuros são tributáveis de acordo com sua alíquota de imposto de renda comum. Como seus herdeiros podem se beneficiar Beneficiários para IRAs e outros planos de aposentadoria devem pagar impostos sobre o rendimento ordinário de todo o dinheiro que recebem. O imposto é baseado na sua base de custo. que, para efeitos fiscais, é geralmente zero, uma vez que ainda não pagou as contribuições. A base de custo de imposto zero significa que não lhe custa nenhum imposto, então tudo acima desse custo de imposto (que é zero) é lucro e, portanto, ainda tributável. Em outras palavras, uma base de custo de zero para fins fiscais significa que tudo no IRA é tributável para seus beneficiários. No entanto, às vezes as pessoas fazem contribuições após impostos para um plano de IRA. Esses dólares seriam isentos de impostos em uma base pro-rata. No entanto, o estoque de NUA herdado é tratado de forma diferente. Seus herdeiros ainda herdam sua base de custo no estoque, mas quando eles distribuem as ações da NUA, eles têm direito ao mesmo tratamento que você teria recebido (isto é, não pagaria imposto de renda ordinário na NUA), mas eles também devem obedecer ao mesmas regras (ou seja, se eles detêm o estoque e as ações se valorizam, para receber uma menor taxa de ganhos de capital sobre essa valorização, eles devem manter as ações por um ano). Então, quando seus herdeiros recebem o estoque herdado. eles vão pagar apenas imposto sobre ganhos de capital na NUA. Se houve alguma apreciação entre a data em que você distribuiu a ação do 401 (k) e a data em que você morreu, o valor da apreciação receberá um aumento na base. Isso significa que, para fins tributários, seus beneficiários recebem a ação com o valor que estava na sua data de morte. Então, se eles o vendem pelo mesmo preço que foi quando o herdaram, há um imposto zero sobre essa valorização - portanto, passa a ser isento de imposto de renda. Exemplo Vamos passar por um exemplo para demonstrar esses tratamentos fiscais. Mike tem 57 anos, prestes a se aposentar e tem ações da empresa em seu plano 401 (k). O custo original das ações era de 200.000, mas agora vale 1 milhão. Se ele entregasse o 1 milhão para o seu IRA, o dinheiro aumentaria o imposto até que ele tomasse distribuições. Naquela época, as distribuições seriam tributadas como receita ordinária. Quando Mike morrer, seus beneficiários do IRA pagarão o imposto de renda comum sobre todo o dinheiro que receberem. Mas se Mike retirar as ações do plano em vez de transferi-las para seu IRA, sua situação fiscal seria diferente. Ele teria que pagar imposto de renda ordinário sobre os 200.000. No entanto, os 800.000 restantes não estariam sujeitos ao seu imposto de renda comum (por causa da quebra de impostos da NUA). Se Mike vendesse imediatamente as ações, ele, na NUA, teria que pagar apenas os menores ganhos de capital. Digamos que Mike tenha esse estoque por um ano. Quando ele vende, ele paga o imposto sobre ganhos de capital mais baixo na NUA e qualquer valorização adicional. Finalmente, porque o estoque não faz parte de um IRA, ele não precisa se preocupar com o RMD. Além disso, se Mike não colocar o estoque em um IRA, seus beneficiários também não terão que pagar imposto de renda ordinário na NUA. Mas eles não receberão um aumento na base para a NUA. Isso significa que eles teriam que pagar (menor) o imposto sobre ganhos de capital na NUA. Mas se houver uma apreciação entre a data em que Mike distribuiu a ação do 401 (k) e a data da morte de Mikes, essa apreciação receberá um aumento na base e, portanto, os herdeiros da Mikes não terão que pagar imposto de renda sobre essa valorização. . Vamos resumir a diferença entre Mike não ter rolado seus ativos 401 (k) em um IRA (aproveitando-se da quebra de impostos da NUA) e Mike entrando em um IRA. Aqui está a comparação se Mike imediatamente vender o estoque: Não rolando no IRA Algumas Precauções e Dicas O imposto de renda da NUA se aplica estritamente às ações da empresa na qual você trabalha. E você só deve considerar tirar proveito disso se a ação tiver apreciado significativamente desde o momento em que foi comprada pelo seu plano. Se não, você seria melhor rolar para o seu IRA e deixá-lo continuar a aumentar o imposto diferido. Você pode, no entanto, dividir as ações. Suponha que algumas ações tivessem um valor muito baixo quando foram pela primeira vez contribuídas para o seu 401 (k), enquanto outras não. Você poderia usar o NUA nas ações mais baratas e transferir as outras para o seu IRA. Lembre-se também de que você terá que distribuir e transferir os ativos de seus planos como uma quantia total. Isso significa que todos os ativos do plano, não apenas o estoque do empregador, devem ser removidos dentro de um ano civil. Portanto, como os curadores podem levar várias semanas para processar essas solicitações, certifique-se de conceder tempo suficiente para que a distribuição e a transferência ocorram no mesmo ano. Outra desvantagem potencial é que, se você não tiver pelo menos 55 anos e deixar o emprego, terá que pagar uma multa de 10 sobre o valor tributável, que é o custo do estoque (não o valor total da distribuição). No entanto, isso também significa que, se a ação tiver crescido o suficiente (a NUA vale mais do que o valor original), poderá valer a pena pagar a penalidade para obter o benefício da NUA. Quando você distribuir de seu plano de empregadores, o empregador é obrigado a reter 20 das distribuições para o IRS. mas você pode ser capaz de contornar isso. Peça ao seu empregador para transferir os ativos não acionários diretamente para o seu IRA. Depois, distribua o estoque para você em espécie. Dessa forma, não há mais nada no plano para o IRS. Mas se você não puder evitar o imposto, certifique-se de que seu empregador detenha apenas 20 na base de custo, não o valor total. Além disso, para fins de manutenção de registros, não misture estoque NUA com outras ações da empresa na mesma conta de corretagem. Se o fizer, poderá dificultar a obtenção de incentivos fiscais. Em vez disso, configure uma conta separada para manter o estoque de NUA. Outros fatores para determinar antes de decidir não lançar os ativos em um IRA são se as ações compõem uma quantidade significativa de seu patrimônio líquido. e se o seu principal objetivo é maior diversificação. Lembre-se, uma vez que o estoque está fora do plano de aposentadoria, você deve impostos sobre qualquer lucro, embora a uma taxa reduzida. Por outro lado, se você rolou para um IRA e vendeu ações, o imposto é diferido. Além disso, os ativos mantidos em um IRA têm maior proteção ao credor do que as contas não-IRA. Finalmente, caso seu empregador não esteja familiarizado com a táctica fiscal da NUA, talvez seja necessário convencê-lo. Isso pode envolver um consultor financeiro ou contador competente para intervir em seu nome. Conclusão Para obter o incentivo fiscal que está disponível para ações da empresa em um plano de aposentadoria, você terá que gastar algum dinheiro adiantado. E isso pode desencorajar alguns investidores de usá-lo. Mas quando comparado com a carga fiscal que você ou seus herdeiros podem enfrentar no futuro, pode ser dinheiro bem gasto. (Para outras leituras relacionadas, consulte Como mover os ativos do plano e sobreposições de ativos pós-imposto podem alterar o panorama do seu IRA.) Informações legais importantes sobre o email que você enviará. Ao usar este serviço, você concorda em inserir seu endereço de e-mail real e enviá-lo apenas para pessoas que você conhece. É uma violação da lei em algumas jurisdições se identificar falsamente em um email. Todas as informações que você fornecer serão usadas pela Fidelity exclusivamente para o propósito de enviar o email em seu nome. A linha de assunto do email que você enviar será Fidelity: Seu email foi enviado. Investimentos em Fundos Mútuos e Fundos Mútuos - Fidelity Investments Clicar em um link abrirá uma nova janela. O que oferecemos Recursos do produto Saiba mais FAQs do IRA: Benefícios do Rollovers e Regras Distribuições mínimas exigidas (MRDs) Um Rollover IRA é um IRA tradicional que é frequentemente usado por aqueles que mudaram de emprego ou aposentados e têm ativos acumulados em seu plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador , como um 401 (k). As distribuições elegíveis desses planos podem ser transferidas diretamente para um IRA Fidelity Rollover sem incorrer em quaisquer penalidades tributárias e os ativos permanecerem investidos com imposto diferido. A consolidação de várias contas do plano de aposentadoria patrocinadas pelo empregador em um único IRA do Rollover pode facilitar a alocação e o monitoramento de seus ativos de aposentadoria. Um rollover leva três etapas: Abra o IRA apropriado. Mude seu dinheiro para Fidelity para fazer isso, você precisará iniciar uma substituição do seu plano de ex-empregadores. Escolha seus investimentos no Rollover IRA. Ligue para 800-343-3548 e um especialista em sobreposição ajudará você em todas as etapas do processo. Eles podem responder às suas perguntas, além de ajudá-lo a iniciar a distribuição e concluir qualquer papelada que possa ser necessária. Observe que, se você tiver um IRA existente na Fidelity, poderá transferir seus recursos para essa conta (veja a próxima pergunta). Sim, você pode, mas é importante estar ciente de que, se você transferir fundos 401 (k) antes de impostos para um IRA tradicional, talvez não seja possível converter esses fundos novamente em um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Entre em contato com seu consultor fiscal para mais informações. Geralmente, não há implicações fiscais se você concluir um rollover direto e os ativos forem diretamente de seu plano patrocinado pelo empregador para um Rollover ou IRA Tradicional por meio de uma transferência de administrador para administrador. No entanto, se você optar por converter algumas ou todas as suas economias em seu plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador diretamente para um IRA de Roth, a conversão estará sujeita ao imposto de renda comum. Entre em contato com seu consultor fiscal para mais informações. Se você retirar os ativos do seu antigo plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, o cheque for pago a você e os impostos forem retidos, você ainda poderá concluir uma substituição de 60 dias. Dentro de 60 dias do recebimento do cheque de distribuição, você deve depositar o dinheiro em um Rollover IRA para evitar impostos de renda correntes. Se os impostos foram retidos da distribuição, você teria que substituir esse valor se quiser transferir toda a sua distribuição para o seu Fidelity IRA. Se você mantiver os ativos por mais de 60 dias, sua distribuição estará sujeita a impostos de renda corrente e uma penalidade de 10 de desistência antecipada se você tiver menos de 59 anos. Sim, visite IRA Transfers para uma rápida visão geral do processo on-line. Se você deseja passar por cima de um antigo plano de aposentadoria de empregadores registrado pela Fidelity, ligue para um especialista em rollover pelo número 800-343-3548 para obter assistência. A maioria das pessoas são elegíveis para converter seus 401 (k) para um Roth IRA, no entanto, é importante estar ciente das implicações fiscais potenciais. Se você tem dinheiro em um determinado Roth 401 (k), você pode rolá-lo diretamente em um Roth IRA sem incorrer em quaisquer penalidades fiscais. No entanto, se os fundos 401 (k) forem pré-impostos, a conversão para um Roth IRA será um evento tributável. No entanto, uma conversão tem o potencial de ajudar a minimizar os impostos futuros e maximizar a poupança para a aposentadoria. Existem vários fatores a considerar ao decidir se a conversão para um Roth IRA pode ser ideal para você. Ligue para a Fidelity para obter mais informações sobre como converter suas economias em um Roth IRA. Você terá que substituir os 20 que foram retidos com suas próprias economias se você quiser transferir toda a sua distribuição para o IRAALL da Fidelity dentro de 60 dias após o recebimento da distribuição. Se você fizer isso, o 20 que foi retido é creditado para o seu imposto de renda quando você arquiva seu retorno de imposto. No entanto, se você não tiver o dinheiro para compensar os 20 retidos, o IRS irá considerar que 20 como uma distribuição, tornando-o sujeito a impostos e uma possível penalidade de 10 retirada precoce se você for menor de 59. Geralmente deve haver um evento distribuível. O evento de elegibilidade mais comum é quando um indivíduo deixa o serviço de seu empregador. Outras razões podem incluir a idade de 59 anos, morte ou incapacidade. Entre em contato com seu plano para determinar se você está ou não qualificado para uma distribuição e, portanto, um rollover. Sim, você pode adicionar dinheiro ao seu IRA com contribuições anuais ou consolidar outros ativos do plano de aposentadoria patrocinados pelo empregador ou IRAs. Algumas pessoas optam por fazer contribuições anuais para o IRA, de modo que só precisam acompanhar uma conta. Isso pode ser certo para você, se você não tem o desejo de transferir esses ativos de volta para um plano de aposentadoria qualificado em um futuro empregador. Os ativos podem ser combinados e ainda assim estar qualificados para serem lançados em outro plano de empregador no futuro, no entanto, fica a critério do plano de recebimento determinar qual tipo de ativo pode ser transferido. Não, em geral, você deve começar a fazer saques, conhecidos como distribuições mínimas exigidas (MRDs), de todas as suas contas de aposentadoria (excluindo Roth IRAs) até 1º de abril do ano seguinte ao ano em que você fizer 70 anos. o administrador do seu plano para ver se existem outras regras que possam exigir que o dinheiro seja retirado antes de você completar 70 anos. Por exemplo, muitos planos exigem que contas menores que 5.000 sejam sacadas ou viradas. Saiba mais sobre os MRDs. Os planos têm regras e requisitos diferentes para ativos 401 (k). Alguns planos 401 (k) oferecem flexibilidade igual aos empregados atuais e antigos, enquanto outros colocam restrições sobre os tipos de retirada e frequência. Por exemplo, alguns planos podem permitir retiradas parciais, enquanto outros podem exigir que você deixe todos os fundos no plano ou realize um rollover completo ou um pagamento em dinheiro. Por favor, verifique as regras do plano para mais informações. Geralmente, você não pode transferir fundos de seu ativo 401 (k), mas há algumas exceções. Por exemplo, alguns planos permitem retiradas em serviço aos 59 anos. Se você tiver menos de 59 anos, ou se seu plano não tiver essa cláusula de retirada, você poderá retirar (ou transferir) tipos específicos de contribuições. Por exemplo, se no passado você rolou dinheiro diretamente de um antigo 401 (k) para o seu plano atual, você poderá transferir esse dinheiro do seu plano para um IRA. Você pode, mas é importante selecionar o IRA certo para suas necessidades. Um IRA tradicional (ou de rolagem) é normalmente usado para ativos antes dos impostos, porque a poupança permanecerá investida em uma base com impostos diferidos e você não deve nenhum imposto sobre a transação de rolagem em si. No entanto, se você ativar ativos antes de impostos em um IRA de Roth, deverá pagar impostos sobre esses fundos. Para ativos pós-impostos, suas opções são um pouco mais variadas. Você pode transferir os fundos para um Roth IRA livre de impostos. Você também tem a opção de pegar os fundos em dinheiro ou colocá-los em um IRA junto com sua poupança antes dos impostos. Se você escolher a última opção, é importante que você acompanhe o valor após o imposto, de modo que, quando começar a fazer as distribuições, saiba quais recursos já foram tributados. Formulário 8606 do IRS é projetado para ajudá-lo a fazer exatamente isso. Antes de tomar uma decisão, consulte um consultor fiscal sobre sua situação específica. A resposta depende das regras do seu plano de benefícios definidos e do tipo de plano de benefícios definidos. Os planos de benefícios definidos, geralmente chamados de planos de pensão, são contas qualificadas, o que significa que eles contêm dinheiro que não foi tributado como receita. Historicamente, esses planos não permitem esse tipo de transferência até que você se aposente oficialmente, sendo ou não um empregado ativo no momento da aposentadoria. No entanto, como o ambiente da força de trabalho e as regras da Receita Federal mudaram ao longo do tempo, muitos planos de pensão agora oferecem maior flexibilidade. Se o seu plano de benefícios definidos oferecer o tipo adequado de distribuição, você poderá transferi-lo para um IRA ou para um novo plano de empregadores, se o plano permitir. Você deve verificar com seu empregador atual para determinar se eles aceitarão um rollover desse tipo. No entanto, antes de tomar uma decisão, considere que uma pensão pode ser uma grande fonte de renda garantida durante a aposentadoria e não deve ser dispensada, a menos que você tenha um plano específico para gerar renda suficiente sem o pagamento da pensão. A apreciação não realizada líquida é a diferença entre o preço inicialmente pago por uma ação (sua base de custo) e seu valor de mercado atual. Para os participantes do plano de aposentadoria que possuem ações do empregador que cresceram em valor a partir de seu custo original, pode ser benéfico adotar uma estratégia da NUA para as ações do empregador. Geralmente, do ponto de vista tributário, é mais favorável aos participantes transferir seus ativos do plano de aposentadoria para um IRA ou novo plano patrocinado pelo empregador, em vez de fazer uma distribuição de soma global. No entanto, para os participantes que possuem grandes quantidades de ações valorizadas pela empresa, pode ser mais benéfico fazer uma distribuição de montante fixo das ações da empresa, em vez de permitir que paguem impostos agora a uma taxa mais baixa. Consulte o seu consultor fiscal para mais informações. Um indivíduo possui 1.000 ações da empresa com um valor de mercado atual justo de 200.000. Um indivíduo pagou 40 por ação para uma base de custo de 40.000. Uma Apreciação Líquida Não Realizada é de 160.000 (200.000 40.000). Se um indivíduo adotar uma estratégia da NUA e fizer uma distribuição de montante fixo das ações do empregador, ele deverá pagar imposto de renda sobre os 40.000. Assumindo que o participante tenha mais de 59 anos e esteja na terceira faixa mais alta de imposto de renda federal (28), o passivo de imposto de renda federal será de 11.200 (28 vezes 40.000) no ano em que o estoque for distribuído em espécie do plano. Se ele ou ela liquidasse imediatamente as ações, e assumindo que não houvesse mais aumentos ou reduções no valor das ações, então o imposto de renda federal devido na NUA seria de 24.000 (160.000 x 15). Não haveria 10 penalidade nesta NUA, independentemente da idade dos participantes. Se a pessoa escolhesse liquidar as ações no plano e fizesse uma distribuição em dinheiro, ou transferisse esse estoque para um Rollover IRA e depois retirasse todo o saldo em dinheiro, todo o valor de mercado das ações seria tributado no nível federal em a taxa de imposto de renda comum. Neste exemplo, estamos assumindo uma alíquota do imposto de renda de 28 pessoas sobre 200.000, para uma pesada fatura de 56.000. (Lembre-se de que esses impostos podem ser mais altos dependendo da sua faixa de imposto de renda federal e de quaisquer penalidades de retirada antecipada aplicáveis.) Para se qualificar para a NUA, você deve atender a todos os critérios listados abaixo: Você deve distribuir todo o seu saldo investido. seu plano dentro de um ano fiscal (embora você não tenha que tomar todas as distribuições ao mesmo tempo). Você deve distribuir todos os ativos de todos os planos qualificados que mantém com o empregador, mesmo que apenas um detenha ações da empresa. Você deve levar a distribuição das ações da empresa como ações reais. Você não pode convertê-los em dinheiro antes da distribuição. Nem todas as empresas permitem distribuições de tinta, por isso, verifique se é uma opção em seu plano. Você deve experimentar um dos seguintes: Separação de serviço da empresa cujo plano detém o estoque (exceto no caso de trabalhadores autônomos) Atingir a idade 59 Deficiência total (apenas para trabalhadores autônomos) Morte Claro, há um Número de outros fatores a considerar antes de decidir usar o tratamento de NUA, como sua situação geral de ganhos de capital, seu plano de bens e doações de caridade, antes de tomar qualquer ação. Um consultor fiscal e profissional financeiro pode ajudá-lo a determinar se a regra do NUA se aplica às suas circunstâncias individuais e, em caso afirmativo, como melhor implantá-la. Nota: A taxa de imposto atual é usada neste exemplo e está sujeita a alterações.
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